最近不少卖家朋友在问：听说9810能退税、能阳光化，但我是"工厂+贸易"两条腿走路，有自产产品也有外购产品，到底能不能走9810？怎么走？
这篇文章，就是为你们写的。不讲虚的，只讲能落地的操作。
先搞清楚：四种跨境电商出口模式
海关对跨境电商出口设了四种监管代码，每种适用的场景和税收待遇完全不同。工贸一体企业最常见的困惑就是——"我到底该走哪个？"
| 对比维度 | 9610 B2C直邮 |
9710 B2B直接出口 |
9810 B2B海外仓 |
0110 一般贸易 |
|---|---|---|---|---|
| 适用场景 | 消费者线上下单，包裹直邮 | 企业对企业，线上成交直接出口 | 货物先入海外仓，再从仓内销售 | 传统大宗外贸 |
| 发货节奏 | 散单、小包裹 | 整柜/拼柜 | 批量入仓，分批零售 | 整柜为主 |
| 收汇与退税 | 可退税但不便利 | 可退税 | 可退税，阳光合规 | 可退税 |
| 适合谁 | 独立站/平台小卖家 | 有稳定B端客户的卖家 | 海外仓模式的卖家 | 传统外贸企业 |
| 工贸一体适配度 | 低（散单难核算） | 中 | ★★★★★ 最适合 | 中 |
工贸一体企业走9810，到底好在哪？
工贸一体企业——自己有工厂，但也从外面进货——走9810模式，有四个直接好处：
落地第一步：先把资质备齐
9810不是随便就能走的。工贸一体企业需要完成以下资质准备，缺一个都走不通：
海关端 — 进出口收发货人备案
- 在"中国国际贸易单一窗口"完成海关备案，取得10位海关编码
- 备案时经营类别务必勾选"跨境电商"（否则9810无法申报）
- 完成电子口岸IC卡申领，开通报关权限
- 工贸一体企业备案时"企业类型"可以不限于单一类别，同时勾选"生产型"和"外贸型"
税务端 — 出口退税备案
- 向主管税务机关办理出口退（免）税备案
- 备案时按实际情况注明：生产企业（免抵退）或外贸企业（免退）
- 工贸一体企业注意：如果"自产+外购"都有，建议双备案类型分别登记
- 确保企业为增值税一般纳税人（小规模纳税人不能办出口退税）
物流端 — 货代对接与单证管理
- 📢 好消息：海关总署2024年第167号公告已取消9810海外仓备案，无需在单一窗口做仓址登记
- 出货前与货代确认：对方是否支持9810报关模式？
- 物流单证要保留完整：订舱单、提单、入仓单缺一不可
- 建议选择有9810操作经验的物流服务商（报关单填写有特殊要求）
一张图看懂：9810完整操作流程
从备货到退税到账，9810模式的核心流转路径如下——
工厂生产+外购
9810申报
离境即退
海运/空运
入仓上架
出单发货
外汇结算
次年4月30日前
接下来，我们把每一步拆开细说——
核心变化：货物报关离境后，凭9810报关单即可申请预退税，无需等海外销售完成，也无需先提交收汇材料。资金回笼周期从传统的数月缩短至数天。
⚠️ 预退税≠最终退税。次年4月30日前必须完成核算：已销售的核对税额差异并调整；未销售的全额缴回预退税款，等实际销售后重新申报。
📦 备货 & 做单
工贸一体企业的自产货和外购货必须分单报关。建议在ERP系统或台账里用标签区分"自产"和"外购"，确保生产批次、采购批次的成本可追溯。
外购货须取得供应商的增值税专用发票，发票内容与出口报关单信息严格一致。
📝 建议按批次号管理，每批货独立建账📋 9810报关申报
登录"中国国际贸易单一窗口"，选择监管方式代码"9810"进行出口申报。报关单上需准确填写：商品HS编码、数量、单价、总价、目的国、海外仓地址。
特别注意：9810的运输方式、贸易国别、最终目的国要与实际物流一致，不能随意填。
⚠️ 自产/外购产品必须在报关单备注区分标注💰 预退税申报（离境即退）
报关单放行后，立即通过电子税务局提交预退税申报。选择业务类型为"海外仓预退"（代码 HWC-YT），凭9810报关单即可申请，无需等待海外销售，也无需先提交收汇材料。
工贸一体企业注意：自产货和外购货在预退税申报时仍需分开填报，分别走"免抵退"和"免退"流程。
💡 多数地区预退税数天内到账，后续再核算，资金压力大减 ⚠️ 预退税≠最终退税，未售货物须在核算期全额缴回🚢 物流发货 & 入仓
货代安排海运/空运，货物抵达目的国后进入海外仓（FBA/WFS/第三方仓等）。取得入仓回执是重要的出口证明文件，务必留存。
物流全程单据清单：订舱单 → 提单/运单 → 报关单 → 入仓单 → 销售订单（后续配合备查）。
💵 海外销售 & 收汇
货物在海外仓上架后，通过平台（亚马逊、Temu、SHEIN等）售出。收汇通过合规渠道（银行电汇、第三方跨境支付机构）完成。
收汇不再影响预退税申报，但最终核算时必须确认已收汇——出口货物原则上应在报关出口之日的次年4月30日前完成收汇。若到期未足额收汇且无正当理由，已退税款会被追回。
无法按时收汇的，可申请合同延期收汇，最晚不超过出口之日起36个月。
💡 建议用PingPong、连连、万里汇等合规收款平台📊 核算调整（次年4月30日前）
预退税是"先退后核"，必须在次年4月30日前完成核算：
✅ 已售出部分：比对预退税与实际应退税额，多退少补
❌ 未售出部分：对应的预退税款必须全额缴回，待后续销售后重新申报
核算资料包括：销售订单、收款记录、海外仓出库记录等。建议每月做一次台账更新，避免核算截止日手忙脚乱。
⚠️ 未按时核算的，税务机关强制追回全部预退税款9810退税怎么申请？工贸一体企业的退税路径
退税是9810模式最大的实惠。随着2025年第3号公告落地，现在更实现了"离境即退税"——但别忘了，预退税之后还有核算。工贸一体企业要同时面对"免抵退"和"免退"两套逻辑，以下是完整路径：
| 对比项 | 购进退税（贸易型／外购货） | 生产退税（自产货／免抵退） |
|---|---|---|
| 适用情况 | 从供应商处买来再出口 | 自己工厂生产后出口 |
| 退税计算基础 | 采购时取得的增值税专用发票 | 出口销售额 × 退税率 |
| 退税金额 | 发票上进项税 × 退税率/征税率 | 按免抵退公式计算 |
| 难易度 | 相对简单 | 有"免、抵、退"三步走，较复杂 |
- 自产货和外购货必须分开建账——税务局会区分两类出口货物的退税路径，建议在报关单备注栏和内部台账上都做好标记
- 外购货出口必须取得供应商专票——供应商必须是增值税一般纳税人，发票货物名称、数量要与报关单匹配
- 不是所有货都能退税——供应商是小规模纳税人（普通发票）、货物退税率为0、发票与报关单信息不一致的，都退不了
退税申报必备的核心资料清单：
| 资料名称 | 用途说明 |
|---|---|
| 增值税专用发票（进项） | 证明买货时已支付税款 |
| 出口货物报关单 | 证明货物已实际离境 |
| 出口收汇水单/银行回单 | 证明外汇已收回国内 |
| 出口销售合同或订单 | 辅助证明交易真实性 |
| 装箱单、提单/运单 | 物流证明材料 |
退税率怎么确定？由货物的HS编码决定。以下为常见品类示例：
| 商品类别 | HS编码示例 | 增值税率 | 退税率 |
|---|---|---|---|
| 服装成品 | 61091000 | 13% | 13% |
| 普通家具 | 94032000 | 13% | 13% |
| 电子产品 | 84713000 | 13% | 13% |
| 部分塑料制品 | 39269090 | 13% | 9% |
| 不锈钢制品 | 73239300 | 13% | 0%（不退） |
※ 上表为常见品类示例，具体以国家税务总局出口退税率文库2026A版查询结果为准
两阶段退税时间线（预退税 + 核算）：
凭9810报关单，数天内到账
无需等销售、无需先收汇
已售：核对差额，多退少补
未售：对应预退税款全额缴回
- 退免税业务类型选择 "海外仓预退"（HWC-YT）
- 申报预退税时无需报送收汇材料
- 预退税款到账后，务必建立台账跟踪每批货的销售进度
- 未售货物的预退税款必须在核算期内缴回——千万别把预退税款当利润花掉！
9810模式下的账务处理要点
很多工贸一体卖家觉得"账务是会计的事"，但老板如果看不懂账，亏损都不知道亏在哪。以下是最关键的五个点——
一、出口收入什么时候确认？——9810模式下，这个答案和传统出口完全不同！
- 会计准则（CAS 14）：以"控制权转移"为标准 → 货物到海外仓时，消费者还没下单，控制权仍在卖家手里 → 不能确认收入
- 增值税（报关出口）：以"货物离境"为标准 → 报关单日期即出口日期 → 按此申报退税
- 企业所得税：以"真实业务发生"为标准 → 终端消费者下单收货后 → 方可确认收入
一句话总结：对于9810海外仓模式，头程发货只是"库存地点变更"，不能确认收入。必须等到海外消费者在平台下单并签收后，控制权才真正转移，此时才能确认收入。
3月15日：一批货从深圳发往美国FBA仓库（头程发货）→ 不确认收入，只做库存转移
5月20日：商品在亚马逊上被消费者购买并签收（终端销售）→ 此时确认收入
对应的账务处理：
3月15日（头程）：借记"发出商品/库存商品——海外仓"，贷记"库存商品——国内仓"
5月20日（终端销售）：借记"应收账款"，贷记"主营业务收入"
二、外币结算的汇率怎么处理？
举例：5月20日终端销售$10,000，当日汇率7.15，确认收入71,500元；6月10日平台回款，当日汇率7.12，实收71,200元 → 差额300元借记"财务费用——汇兑损益"。
三、"买来的货"和"自己生产的货"，账上怎么区分？
| 层面 | 自产货 | 外购货 |
|---|---|---|
| 科目设置 | 库存商品——自产品 | 库存商品——外购品 |
| 成本归集 | 生产成本→完工转入 | 采购成本直接入库 |
| 出口标识 | 报关单注明"自产" | 报关单注明"外购" |
| 退税处理 | 走免抵退申报 | 走购进退税申报 |
四、四大常见财务风险——碰一个都可能被查
工贸一体做9810，最常见的5个坑
我们整理了工贸一体企业在落地9810过程中最容易犯的五个错误，每一条都来自真实案例——
🔴 自产和外购混在一起报关
自己厂里做的货和外面采购的货，在同一张报关单上混报——这是退税被拒的头号原因。税务局无法区分哪部分走"免抵退"、哪部分走"免退"，整张单子的退税都可能被拒。
⚠️ 解决：自产和外购分开报关单，备注明确标注🔴 海关备案漏选"跨境电商"
很多企业在单一窗口备案时只选了"一般贸易"，货到了关口发现无法以9810代码申报，临时改代码导致后续退税流程全乱。
⚠️ 解决：备案完成后立刻登录单一窗口自查备案范围🟠 收汇超期——预退税救不了核算关
虽然离境就能拿到预退税，但次年4月30日收汇截止日才是真正的核算大考。海外仓货卖不掉，收不到钱，对应预退税款必须全额缴回。旺季大量备货时尤为常见——货出去了，预退税也到账了，但现金流反而因为缴回更紧张。
💡 解决：提前与税务机关沟通，申请合同延期收汇（最长36个月）；建立每批货的销售进度台账，预退税不要一次性花完🟠 供应商不是一般纳税人
外购货的供应商如果是小规模纳税人，只能开普通发票，不能用于退税。工贸一体企业从多个小供应商拿货时特别容易踩这个坑。
💡 解决：建立合格供应商白名单，采购合同写明须开专票🟠 物流服务商不会做9810
不是所有货代都懂9810报关。有些小货代只会做0110一般贸易，不懂9810的特殊填报要求，报错之后改单巨麻烦。
💡 解决：合作前直接问货代"你们做过9810吗？给我看一个案例"老板行动清单：从今天开始做这9件事
理论都清楚了，关键在行动。以下是按紧迫程度排列的落地清单——
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